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       推选工程总承包,总承包方具有各种各样的财政危险,要逐渐树立和完满工程总承包财政办理工作机制,不竭深入名目前期、名目实行实行进程、名目完工验收后三个阶段的财政办理工作,防备和把持各种财政危险,从而包管总承包名倾向正常运营。   【关键词】工程总承包;财政办理   面对日趋竞争激烈的市场环境,整个水利勘探设计行业都在寻求新的转变、新的模式,加强企业的竞争上风。近年,工程总承包模式以其独特的作用和上风起头在各行业迅速发展,同样也是被我国当局和我国现行《建筑法》踊跃提倡、推选 推戴的一种承包模式。EPC模式在我国起步较晚,党的十一届三中全会当前,起头存眷并推选工程总承包,建设部2003年公布《关于种植发展工程总承包和工程名目办理企业的指点看法》,标记着国度鼎力提倡并推进工程总承包模式的新起点。工程总承包模式率先在石化、电力、冶金等行业推选 推戴,20世纪80年代后期在水电工程名目上起步,目前已被各行业宽泛接受并采用,尤其是水利水电行业有蒸蒸日上之势。   工程总承包是指从事工程总承包的企业受业主拜托,依照条约商定对工程名倾向可行性研究、勘探、设计、洽购、施工、试运转(完工验收)等实行全进程或多少阶段的承包,并对工程的品质、保险、工期、造价等片面卖力,次要体式格局有EPC模式(设计洽购施工)、EPCM模式(设计洽购与施工办理总承包)及其它总承包模式。   内蒙古水利水电勘测设计院踊跃探索,起头承接工程总承包名目,一方面,将为该院添加现金流,带来新的经济增长点;另一方面,也带来一定的运营危险和财政危险。该院不施工天资,工程总承包名目施工局部由其余施工企业卖力,名目中标后,树立名目部,由名目经理安排职员,分工卖力,对名目条约、进度、用度、施工、保险等举行办理,财政由院本部间接办理。本文次要讨论以设计单位为牵头人、施工企业为成员组成联合体招标中标的工程总承包名倾向财政办理工作。   总承包名目财政办理工作包孕名目前期、名目实行实行进程、名目完工验收后三个阶段的财政办理。   一、总承包名目前期的财政办理工作   财政职员应全进程介入名目财政办理,名目前期阶段规划尤其首要。财政职员必需从招标决策阶段就起头介入名目办理进程,这一阶段的名目财政办理工作次要有:   熟习并收集建设名目有关的技巧经济材料 ;剖析名目经济效益与现金流情形、垫资名目还需举行融资、包管方案的设计;审查或介入制订条约中有关征税、条约价款领取等方面的条款;理解名目所在地特殊税务相干法令、法例、税率等涉税事变,为名目实行时期平正避税、减免税以及办理涉税事宜作好准备;为名目供应招标保函和其余相干的财政支撑等。   二、总承包名目实行实行进程中的财政办理工作   1.估算办理   名目估算是财政把持的条件和财政办理的依据,在总承包名目财政办理中占据首要地位。在名目实行进程中应把握估算的事先掌控、事中把持(误差纠正)、预先剖析查核的准绳;还应加强对名目运作的各环节估算的剖析与查核,把名目各项运动均归入估算办理之中。   总承包名目估算办理普通以名倾向生命周期为时期,一个总承包名目生命周期往往长达2―3年,以至更长,要兼顾体例名目生命周期的全体估算。针对其建设周期长、资金数额大等个性,为可以 呐喊片面地理解名倾向全体财政状况,必需要以一致的盘算口径计量各项运营数据。   在名目估算实行中,坚持名目全员把持和全进程把持的准绳,使整个工程的全进程处于无效把持之中,��将要到达预警线的各项用度要提醒各部门及名目部留意,严禁未经批准超越估算的征象涌现。在信息化平台中配置费控模板,从名目总估算、工程概算、费控基准、条约办理、成本用度估算各方面举行资金数据的办理,配置预警线,按完工进度举行全进程精致化把持。工程办理部门与财政部门要按估算倾向对施工进程中各名目单位耗损的人力、物力、财力等举行归集、盘算、调治、监视,实时发觉误差,实时剖析缘由,提出办法提议,以到达动态估算把持。   理论中,通过与工程进度办理部门亲密疏浚,正确把握工程进度及工程量的正确信息,在申请工程款时,提前一个月申报相干工程款运用企图,总包方通过与现场完工工程量相干数据举行核查,当月按上月所报工程款运用企图,按监理现实查核工程量举行相干工程款领取。在总承包名目中时常涌现的设计变动、工程条约分包、机械设备洽购等估算误差,要针对设计图纸估算,通过与设计部门和卖力概算相干职员疏浚,盘算工程用量,制订平正系数,加强与供应商联系,宽泛发展公开招标,通过供应商之间的竞标,降低价格,以到达估算把持的倾向。   2.资金办理   在总承包名目办理中,资金办理是总承包名目财政办理的核心内容。在一样平常办理中要树立起合适本身运营个性的资金运转办理机制,坚持名目进出平衡;充分利用金融产物及杠杆减速资金流转,进步资金运用效率。   通常情形下,以联合体的形式承接总承包名目时,业主按条约中商定的工程款领取体式格局、领取条件、领取光阴,将名目资金拨付给联合体牵头人,由联合体牵头人依照施工进度将施工款项拨付给施工方。   为降低联合体牵头人的财政危险,需存眷如下几项办法:   (1)签署拜托付款和谈,联合体牵头人拜托业主向施工方间接付款,可躲避垫资危险。   (2)如资金拨付牵头人,要平正安排垫资额度,无效把持现金流。   为了防止资金链断裂,淘汰财政危险,在业主单位不克不及依照条约商定领取工程款的情形下,的确需要联合体牵头人垫资的,应作好索赔记载工作,确需垫资的总承包名目,应要求施工企业承当局部垫资款或要求其承当较重的垫资利钱,使危险与报答成正比。   (3)应要求联合体成员供应保函,淘汰财政危险   银行保函是把持危险的次要手腕,缺少银行保函将会减弱危险管控力度。联合体牵头人向业主供应条约如约保函后,应由联合体成员向牵头人供应照应的银行如约保函,实在没法供应银行如约保函的,应由其拜托第三方供应包管书;或由联合体牵头人、成员单方各自向业主供应保函,不应由牵头人单方供应保函,以疏散危险、到达危险最小化的把持倾向。预支施工企业工程款之前,应要求对方供应预支款保函或拜托第三方供应包管书,不然,应谢绝领取预支款,可待施工企业实现产值后领取进度款。   3.条约办理   在工作中,财政职员对总分包条约条款一定要把握并熟知,要与名目条约办理职员实时疏浚、亲密合营,做好条约实行台账的办理;领取时要留意条约中有关价款领取条款的要求,严正按条约条款举行款项的进出。   4.税务办理   名目财政职员应卖力剖析总承包名目所在地的税制、税法,特别是增值税、所得税等税收,要举行提前、平正的谋划。同时应答近几年常见问题加以剖析研究,依照差别情形制订差别的征税战略来躲避征税危险。   三、总承包名目完工验收后的财政办理   1.完工决算   名目完工验收后,财政职员应合营名目条约职员一同与业主和供货商、分包商、其余相干单位办理完工决算、往来款项、质保金核查、税务结算、收付款决算、财政材料交代、整理归档等事宜。   2.财政报告   名目完工验收后,财政职员应体例名目完好的工程决算财政报告,对名目进出情形、损益情形、名目实行概算实现情形举行全体反应。   3.连续改良   名目停止后应答名目实行流程、审批程序、审批权限、内把持度的合规性、无效性、严密性、平正性等举行评审。   对名目实行进程中所发生的无利或倒运影响举行总结,特别是对倒运影响应提出改良的看法或提议,堆集经验,进步危险办理的才能,对名目财政办理举行连续改良。   推选工程总承包无利于明白建设责任主体,落实工程总承包责任,施展总承包企业的技巧上风和名目办理上风,进步工程建设程度;对传统专业设计院而言,可实现从本来繁多发展勘测设计营业转变为以发展勘测设计为主,工程总承包为辅的营业转型进级,既无利于加快与国际工程承包办理体式格局接轨,开辟国际承包市场,也无利于添加资金持有量,为企业做大做强奠定基础。总之,推选工程总承包既无利于业主,也无利于总承包方。总承包方具有各种各样的财政危险,我们要逐渐树立和完满工程总承包财政办理工作机制,防备和把持各种财政危险,从而包管总承包名倾向正常运营。

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